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金融行业财务管理与审计手册（执行版）

第1章总则

1.1本手册适用范围

本手册适用于中国金融行业内的所有金融机构，包括银行、证券公司、基金公司、保险公司、信托公司、财务公司等，以及金融监管机构及其下属的审计部门。本手册适用于财务管理与审计工作的全过程，涵盖从财务预算、资金管理、成本控制到财务报告、内部审计、合规审查等各个环节。

本手册适用于所有涉及资金流动、资产配置、财务数据记录与分析的业务流程，确保财务数据的真实、完整与合规。本手册适用于金融行业内部的财务管理与审计制度建设、执行与监督，包括财务制度的制定、执行流程的规范、审计工作的组织与实施。本手册适用于金融行业在开展业务活动时，需遵循国家法律法规、金融监管政策及行业自律规范。

本手册适用于金融行业在进行财务决策、资金运作、风险管理时，需结合本手册的指导原则与操作流程。本手册适用于金融行业内部对财务数据进行归档、分类、统计与分析，确保财务信息的可追溯性与可验证性。本手册适用于金融行业在开展财务审计、内部审计、外部审计等工作中，依据本手册进行工作规划、执行与评估。

1.2财务管理与审计的基本原则

财务管理应以服务实体经济、保障资金安全、提高资金使用效率为核心目标，遵循“安全、规范、高效、合规”的基本原则。审计工作应以风险防控、合规保障、价值提升为目标，遵循“独立、客观、公正、专业”的审计原则。