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《内部审计现场取证程序执行标准(试行)》.docx

《内部审计现场取证程序执行标准(试行)》

一、总则

1.目的

为规范内部审计现场取证程序，保证审计证据的充分性、适当性和可靠性，提高审计工作质量，根据国家相关法律法规和内部审计准则，制定本执行标准。

2.适用范围

本标准适用于本单位内部审计机构开展的各类审计项目的现场取证工作。

二、取证准备

1.制定取证计划

审计项目负责人应根据审计目标和范围，制定详细的现场取证计划。计划内容包括取证的范围、方法、时间安排、人员分工等。在制定计划时，要充分考虑审计项目的特点和可能遇到的困难，确保计划的可行性和有效性。

2.收集相关资料

审计人员应在现场取证前，收集与审计项目相关的各种资料，如被审计单位的财务报表、会计凭证、合同协议、管理制度等。对收集到的资料进行初步分析，了解被审计单位的基本情况和业务流程，为现场取证做好准备。

3.准备取证工具和设备

根据取证计划和实际需要，准备好必要的取证工具和设备，如审计软件、电子表格、照相机、录音笔等。确保工具和设备的正常运行，以保证取证工作的顺利进行。

三、取证方法及要求

1.检查

审计人员对被审计单位的会计凭证、账簿、报表等书面资料进行审查，以确定其真实性、完整性和合法性。检查时应注意以下几点：

详细核对凭证的日期、金额、摘要、签章等要素，确保凭证的真实性和合规性。

检查账簿的记录是否准确、完整，账账、账证、账实是否相符。