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内部控制的一般标准

证券投资基金基金市场行.业是一个以

信用为基础的行业，基金管理公司”受人之托、代人理财”，管理着

众多投资者的优质资产，面对的债券市场是风险较大的证券市场，其

运作规范和健康发展问题至关重要。因此，评价其成熟度的核心是其

整体管理水平。内部控制作为企业一种自我调节、自我制约的五感机

制，可以起到防范和化解风险、保护信贷资产的安全与完整、保证经

营合法活动合规和公司经营战略有效实施等重要作用，完善有科学是

否的内部控制是衡量公司经营管理水平高低的极为重要标志。

我国基金行业发展几年来，基金管理公司内控质量普遍有了很大

提高，建立了比较微观规范的法人治理结构，信用风险大大加强。但

由于对基金管理控股公司内控的要求还不够明确，标准还不够统一，

也出现不少问题，如在公司外部缺少“内控文化”，公司授权不完善,

职责分工不明确，监督和制约不必到位等等。因此，在实际工作中需

要有一套客观可行的标准此项工作体系，为公募基金管理公司建立和

改进自身内控机制提供参照，也为监管机关和中介机构评价基金管理

公司的基本素质提供依据。

许多国家、地区和国际组织对金融证券企业的内部控制标