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2026年国税专业真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对于偷税行为的处罚不包括以下哪一项？

A.罚款

B.没收违法所得

C.责令限期改正

D.刑事处罚

答案：C

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税中，下列哪一项不属于专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.住房租金

答案：C

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.小规模纳税人

D.一般纳税人和小规模纳税人

答案：D

5.根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定设置账簿的，税务机关可以处以多少罚款？

A.1000元以下

B.2000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下

答案：B

6.企业所得税的税前扣除项目不包括以下哪一项？

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.企业捐赠

答案：D

7.个人所得税的税率形式为？

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.比例税率和累进税率

答案：D

8.增值税的纳税人发生应税行为，但销售额未达到起征点的，可以？

A.免税

B.减税

C.按简易计税方法计税

D.按一般计税方法计税

答案：C

9.根据我