2026年度全国会计专业技术资格（高级）纳税调整项目记忆卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）纳税调整项目记忆卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题只有一个正确答案）

1.根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定体现的纳税调整类型是（）。

A.收入性调整

B.成本性调整

C.暂时性差异相关调整

D.永久性差异相关调整

2.甲公司为增值税一般纳税人，2025年度销售商品实现收入1000万元，收取包装物押金10万元，当期发生符合规定的广告费支出80万元。假定该公司2025年度“营业成本”科目反映的销售商品成本为600万元，不考虑其他因素，该公司2025年度应税收入总额与会计利润总额之间的差额为（）万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

3.企业自行研发的支出，按照会计准则规定计入相关资产成本或当期损益。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（）加计扣除。

A.50%

B.60%

C.75%

D.100%

4.下列各项中，属