2026年度全国会计专业技术资格（高级）内部控制缺陷类型判断刷题卷.docxVIP

2026年度全国会计专业技术资格（高级）内部控制缺陷类型判断刷题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题只有一个正确答案）

1.某公司规定销售合同需经销售部门经理和财务部门经理共同审批后才能签订，但实际操作中，大部分合同仅由销售部门经理审批即可生效。此种情况最可能构成哪种类型的内部控制缺陷？

A.设计缺陷，因为合同审批流程设计不合理

B.运行缺陷，因为控制设计合理，但未得到有效执行

C.设计缺陷，因为缺乏财务部门的审批环节

D.无内部控制缺陷，属于正常业务效率优化

2.甲公司内部控制要求对仓库发出的原材料进行双人核对，并签字确认。然而，在实际执行中，经常出现由同一仓库管理员单独核对并签字的情况。根据《企业内部控制基本规范》，此现象最可能被认定为：

A.一般设计缺陷

B.一般运行缺陷

C.重大运行缺陷

D.设计缺陷与运行缺陷并存

3.乙公司财务报告内部控制中，规定月度结账后需由总会计师复核财务报表。某月，总会计师因出差，授权给副手代为复核，副手仅进行了格式审阅，未对关键会计估计和判断进行深入分析。此行为最可能引发：

A.设计缺陷，因授权复核制度存在漏洞

B.运行缺陷，因授权范围内的复核执行未达要求