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2026年财务内控流程图落地执行测评试题

一、预算管理流程执行测评

1.请说明2026年各业务部门预算编制的具体依据（需列举至少3项支撑材料），并描述财务部门对预算合理性复核的关键指标（如收入预算与历史数据、市场增长率的匹配度计算方法）。

2.当业务部门因突发项目申请预算调整时，需提供哪些证明材料（如项目可行性报告、成本测算表）？调整金额超过原预算15%时，是否需经董事会审批？请结合公司《预算管理办法》第7条说明审批层级及时限要求（如“3个工作日内出具审核意见”）。

3.财务部门每月编制的预算执行分析报告中，是否包含各部门费用超支/节约的具体事项说明（如“销售部差旅费超支12万元，原因为XX展会增加2场”）？分析报告是否需经分管副总签字确认并反馈至责任部门？

二、资金管理流程执行测评

4.日常资金收支业务中，单笔付款金额50万元以下、50-200万元、200万元以上的审批权限分别由哪些岗位/人员执行（如“50万元以下由财务经理审批，50-200万元由财务总监审批，200万元以上由总经理审批”）？是否存在越权审批案例？若有，请描述具体情况及整改措施。

5.银行账户管理方面，2026年新增/注销的银行账户是否在开户后10个工作日内向集团财务部备案？备案材料是否包含开户许可证、银行账户协议复印件？是否定期（每季度）对休眠账户进行清理（如“余额低于1万元且6个月无交易的账户需提交销户申请”