应收账款管理制度.docxVIP

应收账款管理制度

一、总则

应收账款是企业在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务等向客户收取的款项，是企业流动资产的重要组成部分。为规范公司应收账款管理，加速资金周转，防范经营风险，保障公司资金安全与合法权益，提高资产运营效率，依据国家相关法律法规及公司财务管理制度，特制定本制度。

本制度适用于公司及所属各业务单位因主营业务活动所产生的所有应收账款的发生、跟踪、催收、核算与评估等管理工作。公司各部门及全体员工均应严格遵守本制度规定，协同配合，共同做好应收账款管理工作。

应收账款管理应遵循以下基本原则：

1.审慎性原则：对客户信用进行严格评估，谨慎授予信用额度，有效控制坏账风险。

2.权责发生制原则：应收账款的确认与核算应符合会计准则规定，及时、准确反映经济业务实质。

3.全程管理原则：应收账款管理应贯穿于客户开发、合同签订、发货履约、款项回收及售后等各个环节。

4.谁经办谁负责原则：业务经办人对其经办业务所产生的应收账款的回收负有直接责任。

5.效益性原则：在控制风险的前提下，追求应收账款管理成本与收益的最优平衡。

二、组织架构与职责分工

公司建立由总经理领导，销售部门、财务部门牵头，相关业务部门协同配合的应收账款管理体系。各部门具体职责如下：

销售部门：作为应收账款管理的前端和直接责任部门，负责客户信息的收集与初步审核；负责客户信用等级的申请与维护；负责与客户