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2026年学历类自考商法（二）-审计学参考题库含答案解析(5卷题答案)

2026年学历类自考商法（二）-审计学参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】某医疗机构在年度审计中发现其2025年度财务报表存在重大错报风险，但未影响会计报表整体反映，此时审计师应出具何种审计报告？【选项】A.保留意见B.否定意见C.disclaimerofopinionD.普通无保留意见

【参考答案】A

【详细解析】根据《中国注册会计师审计准则第1601号——审计报告》，当存在重大错报但会计报表整体仍具有可靠性时，应出具保留意见审计报告。否定意见适用于会计报表存在严重缺陷，而disclaimerofopinion适用于无法获取充分审计证据，普通无保留意见适用于无保留意见。案例中医疗机构虽存在重大错报但整体有效，故选A。

【题干2】审计师对某三甲医院药品采购内部控制进行测试时，发现采购流程未执行三方比价制度，该缺陷属于哪类内部控制缺陷？【选项】A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.未分类缺陷

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业内部控制基本规范》第二十二条，重大缺陷直接影响控制目标有效实现，重要缺陷可能显著降低控制有效性。药品采购未执行三方比价虽影响采购成本控制，但未达到重大缺陷标准（如金额错报超过5%或导致重大损失），因此属于重要缺陷。一般缺陷指控制活动存在漏洞但不