医疗机构经济责任审计方案.docxVIP

医疗机构经济责任审计方案

经济责任审计以明确被审计人员任职期间经济责任履行情况为核心，围绕其职责范围内的经济决策、资金管理、资产运营、收支真实性及内部控制有效性展开，重点关注重大经济事项的合规性、效益性及个人应承担的直接或领导责任。

审计范围覆盖被审计人员202X年X月至202X年X月任职期间，包含本级及下属1家社区卫生服务中心、2个门诊部的全部经济活动，重点延伸财务科、药剂科、设备科、信息科4个关键部门，以及任期内开展的5个重大项目（含202X年住院楼扩建、202X年DRG付费系统采购、202X年医用耗材集中带量采购执行等）。

审计内容分为六部分：一是经济决策审计，核查“三重一大”事项决策制度，调阅党委会、院长办公会等会议记录238份，重点检查住院楼扩建项目（预算1.2亿元）决策过程，确认是否履行可行性论证（需调取第三方评估报告）、集体决策程序（会议签到、表决记录）及风险评估（需查看风险预案），对决策失误导致的资产闲置（如202X年采购的基因检测设备，使用率不足30%）需追溯责任主体。二是财务收支审计，收入方面，核对医疗收入台账与HIS系统数据，抽取202X年X月至202X年X月门诊、住院收入凭证1200份，重点核查医保结算数据与医保局反馈的清算表差异（如202X年X月存在15笔超标准收费，涉及金额8.6万元），确认是否存在截留、挪用、私设“小金库”（需延伸检查食堂、工会账户流水