原创力文档内部控制中职责分离的误区及实务难点
1、职责分离的正确理解
“职责分离”并非禁止员工接触多个环节，而是指以下关键控制
职能不得集中于一人：
授权职能
执行职能
记录职能
资产保管职能
只要这几项核心职能在关键流程中由不同岗位人员或系统模块
分别承担，即构成有效的职责分离。
2、职责分离的四大常见误区
1.所有人都不能“跨界”=错误理解
有的公司以为“职责分离”就是每个人只能做一件事，结果导致
岗位割裂、工作碎片化、资源浪费。
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