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2026年税务师税法二复习题及答案解析

一、选择题

1.某居民企业2025年度实现利润总额800万元，当年发生研发费用100万元（未形成无形资产），该企业研发费用加计扣除的金额是（）万元

A.50B.75C.100D.175

答案：D

解析：根据企业所得税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的175%在税前加计扣除。本题研发费用100万元，加计扣除金额=100×175%=175万元，选项D正确。

2.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得

答案：C

解析：个人所得税综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。财产租赁所得属于分类所得，选项C正确。

3.某企业2025年签订一份货物运输合同，合同金额为50万元，已知货物运输合同印花税税率为0.5‰，该企业应缴纳印花税（）元

A.25B.250C.500D.2500

答案：B

解析：货物运输合同印花税计税依据为合同金额，应纳税额=500000×0.5‰=250元，选项B正确。

4.下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

B.纳税人自行新建房屋用