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医院财务管理制度与内部控制

一、总则

第一条【制定目的】为加强医院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障医院健康可持续发展，根据《中华人民共和国会计法》《政府会计制度》《医院财务制度》等法律法规，结合医院实际，制定本制度。

第二条【制定依据】本制度依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国政府采购法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》《医疗机构财务会计内部控制规定》等法律法规及上级主管部门相关规定制定。

第三条【适用范围】本制度适用于医院所有财务活动，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理、成本管理、财务监督等，适用于医院所有科室、部门及全体职工。

第四条【基本原则】医院财务管理应遵循以下原则：

合法性原则：严格执行国家财经法律法规

真实性原则：确保会计信息真实、完整、准确

效益性原则：提高资金使用效益，实现资源优化配置

安全性原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险

公开性原则：重要财务信息应按规定公开透明

二、财务管理体制

第五条【组织架构】医院实行”统一领导、集中管理、分级负责”的财务管理体制，设立财务管理委员会，由院长任主任，总会计师任副主任，财务、审计、纪检、医务、护理、后勤等部门负责人为成员。

第六条【财务部门职责】财务部门是医院财务管理的主管部门，主要职责包括：

编制和执行年度预算

组织实施会计核算和财务报告

负责资金筹集、使用