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2026年企业财税申论题目及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

2.以下哪项不属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

答案：D

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

4.以下哪项是企业所得税的纳税义务人？（）

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.国有企业

D.外商独资企业

答案：C

5.企业在计算增值税时，下列哪项可以抵扣进项税额？（）

A.购买免税货物的支出

B.购买固定资产的支出

C.支付的工资薪金

D.支付的罚款

答案：B

6.以下哪项是个人所得税的纳税义务人？（）

A.企业法人

B.个体工商户

C.外籍个人

D.政府机关

答案：C

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）

A.广告费

B.研发费用

C.营业外收入

D.利润分配

答案：B

8.以下哪项是企业所得税的税收优惠政策？（）

A.减免所得税

B.增值税即征即退

C.个人所得税起征点提高

D.增值税留抵退税

答案：A

9.企业在计算增值税时，下列哪项需要缴纳增值税？（