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2026年出纳岗位资金风险防范试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员每日终了核对现金日记账与实存现金时，发现短款200元且无法查明原因，正确的处理流程是（）。

A.直接从次日现金收入中补足

B.立即报告会计主管，经批准后计入“待处理财产损溢”

C.自行垫付短款，不做账务处理

D.隐瞒短款，待后续长款时抵补

答案：B

解析：现金短款需及时上报，通过“待处理财产损溢”科目核算，严禁自行冲抵或隐瞒。

2.某企业规定库存现金限额为5万元，出纳人员某日下班前现金余额为6.2万元，正确的做法是（）。

A.将超额部分1.2万元存入个人银行卡，次日转回公户

B.立即将1.2万元送存开户银行

C.与会计协商后留存超额现金用于次日零星支出

D.填写现金交款单，经会计审核后于次日上午送存银行

答案：B

解析：库存现金超过限额部分必须当日送存银行，不得拖延或私存。

3.出纳人员收到一张转账支票，出票日期为“2026年3月15日”，正确的填写规范是（）。

A.贰零贰陆年叁月拾伍日

B.贰零贰陆年零叁月壹拾伍日

C.贰零贰陆年叁月壹拾伍日

D.贰零贰陆年零叁月拾伍日

答案：C

解析：月份为1-9月需加“零”，3月无需加；日期1-9日、10日、20日、30日需加“零”，15日无需加。

4.企业通过网上银行支付一笔50万元货款，出纳操作时输入收款账户错误，导致