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2026年出纳实操试题及答案解析

一、单项选择题（每题2分，共30分）

1.下列各项中，不属于出纳人员职责的是（）。

A.办理现金收付业务

B.登记现金和银行存款日记账

C.编制记账凭证

D.保管现金和有价证券

答案：C

解析：出纳人员主要负责办理现金收付和银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。而编制记账凭证一般是会计人员的工作，所以答案选C。

2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。

A.13

B.35

C.57

D.710

答案：B

解析：企业库存现金限额由开户银行根据企业35天日常零星开支所需现金核定。边远地区和交通不便地区的企业，库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。所以本题选B。

3.企业收到一张转账支票，应填制（）送交开户银行办理收款手续。

A.现金缴款单

B.进账单

C.借款单

D.收据

答案：B

解析：企业收到转账支票，应填制进账单连同支票送交开户银行办理收款手续。现金缴款单是向银行缴存现金时使用；借款单是企业内部员工借款时使用；收据是企业收取现金等款项时开具给对方的凭证。所以答案是B。

4.下列关于银行存款日记账的登记方法，错误的是（）。

A.由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付款凭证和现金付款