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养老规划的研究文献综述

养老规划是个体基于养老生活需求，确立退休生活目标，在退休前统筹管理收入和

资产，从而有效实现养老目标的财务安排。

(1)养老规划的国外研究

美国是最早进入人口老龄化的国家，当时的老年退休人口不断增多，居民储蓄水平

却持续走低，再加上公共养老金计划已经无法对退休人员提供充足的退休生活保障。在

样的背景下，1974年，美国国会提出建立传统的个人退休账户(TraditionalIRA),

目的是通过税收优惠政策，鼓励刺激居民个人进行退休储蓄和养老储蓄叩。之后1981

年，《经济恢复税法》将IRA的适用对象扩大到全部纳税人，鼓励居民进一步增加退休

储蓄，为退休养老做)隹备⑷]。该养老模式的变化趋势，表现出美国政府要求居民个人承

担起更多的退休之后的养老生活责任(Loft等人2014)四。换句话说，居民个人可以

对养老资金的储蓄规模、投资方式或资产配置进行自主决策，从而保障自己的退休生活

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而券。

因此，国外的学者也较早从个人的微观角度研究养老规划。首先，从评估养老规划

的指标来看，大体可以分为两种，一种是财务)隹备，也就是说，一般是通过对居民所拥

有的个人资产或养老金财富来评估(Clare,2004)