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公司会计制度

公司会计制度篇「一」

（-）“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目

余

新制度设置了“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目及对应的“资金结

存”科目。在新旧制度转换时，单位按照新制度规定将原账其他应收款中的预付款

项计入预算支出的，应当对原账的“财政拨款结转”科目余进行逐项分析，按照

减去己经支付财政资金尚未计入预算支出（如其他应收款中的预付款项等）的金

后的差，登记新账的“财政拨款结转”科1=1及其明细科1=1贷方；按照原账的“财

政拨款结余”科目余，登记新账的“财政拨款结余”科目及其明细科目贷方。

单位应当按照原账的“财政应返还度”科目余登记新账的“资金结存一一

财政应返还度”科目借方；按照新账的“财政拨款结转”和“财政拨款结余”科

目贷方余合计数，减去新账的“资金结存一一财政应返还度”科目借方余后

的差，登记