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2026年增值税法考试题及答案

一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分。每小题只有一个符合题意的正确答案）

1.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，属于在境内发生增值税应税行为的是（）

A.境外咨询公司向境内企业销售完全位于德国柏林的办公写字楼

B.境外设备供应商向境内贸易公司出租机械设备，该设备完全用于境内企业在澳大利亚的矿产开采项目

C.境外设计团队向境内服装品牌提供设计服务，设计成果完全用于该品牌在东南亚地区的成衣生产销售

D.境内餐饮集团向境外华侨转让位于上海市黄浦区的一套商业房产

2.增值税一般纳税人提供的下列应税行为中，适用9%税率的是（）

A.增值电信服务

B.不动产经营租赁服务

C.有形动产融资租赁服务

D.知识产权服务

3.根据增值税视同销售行为的规定，下列行为中，应当缴纳增值税的是（）

A.某家具厂将外购的板材用于本企业办公楼的新建项目

B.某运输企业将外购的饮用水发放给职工做夏季福利

C.某面包厂将自产的面粉用于生产面包

D.某电子设备公司将自产的新款电脑捐赠给当地少年宫

4.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税的是（）

A.一般纳税人提供的认证咨询服务

B.一般纳税人销售自产的以自己采掘的砂、土、石料生产的砖瓦

C.一般纳税人收购之后批发销售的蔬菜

D.一般纳税人提供的信息技术服务

5.某生产企业为