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审计整改不到位问题清单及整改措施

根据2023年度内部审计工作报告及后续跟踪情况，结合各责任部门整改落实反馈，经梳理核查，发现以下5大类18项整改不到位问题。现针对问题逐项明确整改措施、责任主体及完成时限，确保整改工作闭环管理，切实提升管理水平。

一、财务收支管理类问题（4项）

问题1：费用报销审核不严，部分支出依据不充分

具体表现：2022年审计指出“会议费、培训费报销缺少完整佐证材料”问题后，2023年1-6月抽查50笔费用报销（会议费18笔、培训费12笔、差旅费20笔），仍存在3笔会议费无会议通知、2笔培训费无学员签到表、5笔差旅费行程单与实际审批路线不符的情况。其中，某部门4月报销的“市场调研差旅费”中，2人往返机票显示为“北京-上海”，但审批单注明调研地点为“杭州”，财务部门未核对行程一致性即完成支付。

风险影响：可能导致虚列费用、资金使用不透明，违反《企业财务通则》及公司《费用报销管理办法》相关规定，易引发廉政风险。

整改措施：

1.修订《费用报销管理办法》，明确会议费需附“会议通知、签到表、费用明细单、影像记录”；培训费需附“培训通知、学员签到表、考核记录”；差旅费需附“审批单、行程单（含交通/住宿明细）、与审批路线一致的证明材料”，新增“佐证材料缺失不予报销”条款（责任部门：财务部；完成时限：2023年9月15日）。

2.建立财务审核“双