审计案例分析(精).pptVIP

——法国兴业银行内控失败与启示案例重现法国兴业银行在2008年1月曝出巨额交易欺诈丑闻。一个名叫杰罗姆.科维尔的欧洲股指期货交易员在两年时间里伪造了500亿欧元的期货交易，给法国兴业银行带来49亿欧元的损失法国兴业银行有着近150年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务被视为世界上最大的衍生交易市场领导者一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一魔鬼交易员杰罗姆的黑客帝国2000年，进入法国兴业银行5年后，在银行内部不同的中台部门工作2005年，银行风险套利部门的交易员构筑她得“期货投机帝国”欺诈手段从表面上看A、B相互对冲，盗用操作人员刮泥的IT系统权限，用于取消特定的加强偶一行为；伪造虚构操作的数据隐藏了数额巨大的投机性头寸建立一个投资组合A，虚构另一个投资组合B49亿欧元巨亏浮出水面一个专门调查小组成立，惊天欺诈案水落石出一笔涉及300亿欧元的期货交易引起了集团管理人员的警觉“偷天陷阱”被发现兴业银行内审盲点首先源于设计上的严重缺陷此外，它把监控点放在交易员的净头寸和特定时间段的交易风险上，忽视了全部交易的总规模。内部控制的根基不牢，控制环