行政事业单位内部控制业务流程图.docxVIP

行政事业单位内部控制业务流程图

业务模块

流程编号

流程节点

责任主体

操作规范与管控要点

主要风险点防控措施

需留存佐证材料

预算管理业务

Y-001

预算编制（一上阶段）

各业务科室、财务科、内控领导小组

各业务科室提前梳理下年度核心工作任务、刚性支出需求，对照财政部门发布的人员经费、公用经费定额标准编制基础支出预算，项目支出需同步提交项目申报书、绩效目标申报表、支出测算明细，涉及信息化建设、大型设备购置等专项项目需附可行性论证报告；财务科汇总申报数据后，结合单位年度发展规划、上年结转结余资金规模、财政提前下达的控制数进行统筹平衡，对超出控制数的项目组织业务科室、第三方评审机构开展联合评审，核减非必要支出后形成预算草案，提交内控领导小组集体审议，审议通过后在单位内部公示3个工作日，无异议后报送财政部门。

1.针对预算与业务脱节“两张皮”风险：建立业务科室与财务科预算编制联动机制，预算编制前1个月启动下年度工作任务摸排，未纳入年度重点工作清单的项目原则上不得申报预算；2.针对虚报支出套取资金风险：建立通用性项目支出标准库，明确会议培训、设备购置、服务采购等项目的支出上限，无测算依据的支出申请一律予以核减；3.针对编制过程不透明风险：预算草案公示期间收到的异议需在3个工作日内完成复核，调整情况需向异议提出人反馈，并存档备查。

各科室预算申报明细表、项目申报书、绩效目标申报表、