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《中小会计师事务所执业质量检查手册(试行)》

1总则

1.1制定目的

为规范中小会计师事务所执业质量检查工作，强化行业自律监管，督促中小会计师事务所（以下简称“中小所”）健全质量控制体系，规范执业行为，防范系统性执业风险，维护资本市场秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》等规定，制定本手册。

1.2适用范围

本手册适用于注册会计师协会对辖区内中小所开展的执业质量检查，中小所界定标准为：从业人员100人以下或年度营业收入1000万元以下的会计师事务所，符合财政部、工信部中小企业划型标准。

1.3检查原则

检查工作遵循“依法依规、问题导向、分类监管、客观公正、风险防控”的原则，聚焦中小所突出执业问题，提升检查效率和监管精准度。

2检查组织与职责

2.1组织主体

省级注册会计师协会是辖区中小所执业质量检查的责任主体，设立执业质量检查工作领导小组，统筹年度检查计划制定、检查人员调配、检查结果审议、违规处理等工作，领导小组下设办公室负责日常事务。

2.2检查人员资质

检查组应当由符合以下条件的人员组成：

（1）组长由具有10年以上注册会计师执业经验、无行政处罚和行业惩戒记录的注册会计师或注协监管人员担任；

（2）检查组成员应当具有5年以上执业经验，近3年