2025年税务师考试《涉税服务实务》冲刺试题及答案.docx

2025年税务师考试《涉税服务实务》冲刺试题及答案

一、单项选择题（每题1.5分，共30分）

1.某企业2024年12月因管理不善丢失一批原材料，账面成本为80万元（含运费成本5万元，购进时取得增值税专用发票）。已知该批材料适用的增值税税率为13%，运费适用的增值税税率为9%。则企业应转出的进项税额为（）万元。

A.9.75

B.10.15

C.10.40

D.11.05

答案：B

解析：应转出的进项税额=（80-5）×13%+5×9%=75×13%+0.45=9.75+0.45=10.15（万元）。管理不善导致的损失需转出进项税额，原材料和运费分别