2025审计考试内部控制审计计划与实施讲义_1.docxVIP

须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制(选项B正确

须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制(选项B正确)。注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制，而是选择关键控制，

的主要风险的复核(1)在了解监督经营成果相关的控制时，注册会计师可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层测试

注册会计师认为为了评价内部控制的有效性有必要测试的控制(选项C错误)。多项选择题【模拟题】下列有关注册会计师选取拟测试的控制的说法中，正确的有()。A.在选择关

键控制时，注册会计师需要考虑控制的运行是否足够精确B.每个重要账户、认定和重大错报风险至少应当有一个对应的关键控制C.注册会计师选择测试的关键控制不应少于管理层

第六编·第二十章·企业内部控制审计

考点和典题

第二部分内部控制审计的计划和实施

二、内部控制审计的方法论——自上而下的方法

(三)了解潜在错报的来源并识别相应的控制

穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程，是评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行的有效方法。注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件记录及重新执行等程序。

真题和模拟题精讲

多项选择题【模拟题】

下列有关在内部控制审计中实施穿行测