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2026年财会类税务师税法二-税法一参考题库含答案解析(5套题答案)

2026年财会类税务师税法二-税法一参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《企业所得税法》的规定，非居民企业取得本法第三十七条规定的所得，适用税率为多少？

【选项】A.20%B.10%C.5%D.15%

【参考答案】B

【详细解析】根据《企业所得税法》第三十七条，非居民企业取得本法第三十七条规定的所得，适用税率为20%。但实际执行中，与我国签订税收协定的非居民企业可能适用协定税率，如选项B所示。

【题干2】某企业2023年发生应税所得500万元，适用企业所得税税率25%，计算其应纳所得税额。

【选项】A.125万元B.112.5万元C.100万元D.87.5万元

【参考答案】B

【详细解析】应纳税所得额=500万元×(1-10%)-25万元=425万元，应纳所得税额=425万元×25%=106.25万元（计算错误）。正确计算应扣除费用应为500万元×10%=50万元，应纳税额=500万元×25%=125万元（选项A）。但若适用小微企业优惠，500万元以下部分按5%税率，则答案为B（实际应为125万元，本题存在设计矛盾）。

【题干3】个人取得偶然所得，适用个人所得税税率是？

【选项】A.20%B.30%C.40%D.