《集体资产年度清查核查要点及盈亏判定（试行）》.docx

《集体资产年度清查核查要点及盈亏判定（试行）》

清查实施阶段需先行锁定清查基准日当日的所有账户数据，首先开展货币资金核查，现场盘点出纳保管的库存现金，核对现金日记账、总账账面数与实际盘点数的差额，逐笔登记白条抵库事项，明确抵库事由、发生时间、金额、经办人、审批人，对超过3个月未履行销账程序的白条需核实能否收回，无法收回的同步登记待认定损失。逐笔核对当年现金收支流水与银行缴款回单，单笔1000元以上的现金支出需核查是否符合现金管理规定，核实是否存在虚列劳务支出、办公支出套取现金、坐收坐支的情况。调取清查基准日所有银行账户的正式对账单，包括久悬未销户、临时账户、早年开立未报备的账户，编制银行存款余