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财务共享服务中心权限分级与访问控制规范

第一章总则

1.1制定目的

为规范财务共享服务中心（以下简称“共享中心”）的权限管理与访问控制，防范财务数据泄露、违规操作、权限滥用等风险，保障财务信息的真实性、完整性、安全性和保密性，提升共享中心运营效率，明确各岗位权限边界，依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及集团公司财务管理制度、内控管理要求，结合共享中心业务特点，制定本规范。

1.2适用范围

本规范适用于共享中心所有岗位人员（含正式员工、实习人员、临时工作人员）、接入共享中心信息系统的外部协作人员，以及共享中心所有信息系统、财务数据、业务流程的权限分配、访问管控、变更管理等全流程工作，覆盖费用报销、应付账款、总账核算、固定资产管理等所有共享业务领域。

1.3核心原则

合规性原则：严格遵循国家财经法规、集团财务制度及内控要求，权限设置与访问控制符合“强内控、防风险、促合规”的管控目标，确保所有操作可追溯、可审计。

最小权限原则：权限分配以完成岗位职责所需为限，仅授予必要的最小权限，杜绝冗余权限、越权权限，实现“权责匹配、按需授权”，降低权限滥用风险。

权责分离原则：严格划分不相容岗位权限，实现业务操作与审批、审核与记账、数据录入与复核、权限管理与业务操作等岗位的分离制衡，形成相互监督、相互约束的工作机制。

动态管理原则：根据岗位变动、业务调整、系统升级等情况，及