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2026年税务师实务专项卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：__________

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.纳税人发生应税行为后，在财务会计处理中已经确认收入，但在税务处理中尚未确认收入的，其纳税义务的发生时间一般为（）。

A.财务会计确认收入的时间

B.税务处理确认收入的时间

C.发生应税行为的时间

D.收到款项的时间

2.下列关于增值税纳税人的认定，表述正确的是（）。

A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以不申请认定为一般纳税人

B.一般纳税人资格一经认定，不得转为小规模纳税人

C.纳税人可以选择按照小规模纳税人纳税

D.认定为一般纳税人的纳税人，不得开具增值税专用发票

3.企业发生的与生产经营相关的费用支出，符合税法规定的，可以在税前扣除的是（）。

A.职工的娱乐活动支出

B.超标的业务招待费

C.符合条件的广告费

D.超标的利息费用

4.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.财产转让所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

5.下列关于个人所得税应纳税所得额的计算，表述正确的是（）。

A.稿酬所得减除20%的费用后，再按照70%计算应纳税所得额

B.劳务报酬所得减除20%的费用后，全额计入应纳税所得额

C.偶然所得全额