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个人股权转让扣缴申报操作指南

第一章适用场景与法律依据

1.1适用场景

（1）自然人股东将其持有的境内有限责任公司、股份有限公司、合伙企业份额转让给境内其他自然人或企业。

（2）转让对价大于原始出资成本，产生财产转让所得。

（3）受让方需履行个人所得税代扣代缴义务，并在次月15日前完成申报、缴税。

1.2核心法规

《个人所得税法》第八条、第十二条；《个人所得税法实施条例》第六条；《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第67号）；《税收征管法》第三十条；《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（2018年第62号）。

第二章角色与责任清单

2.1转让方（甲方）

①提供真实、完整的股权原值凭证；

②配合签署《股权转让协议》《个人所得税清算表》；

③在收到全部对价后5日内向税务机关出具《收款确认书》。

2.2受让方（乙方）

①法定代扣代缴义务人，必须在支付对价时代扣税款；

②次月15日前完成“分类所得—财产转让所得”申报并缴库；

③保管全套纸质资料10年，电子资料永久备份。

2.3被投资企业（丙方）

①在股东会决议、章程变更后30日内向主管税务机关报送《股权变更情况报告表》；

②配合出具《净资产核定表》《实收资本明细账》复印件并加盖公章；

③若转让价格低于净资产份额，需在3日内书面提示税务机关。

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