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医院内部审计工作制度

一、总则

第一条为规范医院内部审计行为，强化内部控制体系建设，防范运营风险，提升医院经济管理水平和服务效益，保障医院可持续发展，制定本制度。

第二条本制度依据《中华人民共和国审计法》《医疗机构内部审计管理规定》《医院财务制度》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规及上级主管部门相关规定，结合医院实际情况制定。

第三条本制度适用于医院所有临床科室、医技科室、行政职能部门、后勤保障部门、下属分支机构，以及与医院存在资金往来、服务合作的外包供应商、第三方机构等。

第四条内部审计工作遵循以下基本原则：

独立性原则：内部审计部门独立于被审计对象开展工作，不受其他部门或个人的干涉，确保审计结果的客观公正。

客观性原则：审计人员以事实为依据，以法律法规和制度标准为准绳，如实反映审计发现，不偏不倚。

公正性原则：审计过程和结果公开透明，对所有被审计对象一视同仁，严格按照统一标准开展审计。

保密性原则：审计人员对审计过程中获取的医院机密信息、患者隐私信息、商业秘密等严格保密，不得泄露或用于非审计目的。

专业性原则：审计人员需具备相应的专业资质和业务能力，严格按照审计规范和流程开展工作，提升审计质量。

第五条本制度涉及的核心术语定义如下：

内部审计：指医院内部审计部门独立开展的，对医院经济活动、内部控制、风险管理进行监督、评价和提出改进建议的系统性活动。

内部控