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2025年税收政策与纳税筹划指南

第1章

1.1国家税收政策导向与重大税制改革动态

2025年中国将全面深化“双循环”战略，税收政策将向支持实体经济、科技创新和绿色发展倾斜，重点降低制造业和小微企业增值税率，预计制造业平均税率下调幅度将超过1.5个百分点，以增强产业链供应链的韧性与安全。针对新质生产力的培育，国家将实施更具针对性的“首台（套）重大技术装备”和“首版次重大科技成果”税收加计扣除政策，研发费用加计扣除比例在2025年达到75%，并探索建立研发费用跨年度结转扣除机制，解决企业研发项目周期长、投入大的资金难题。

为优化收入分配结构，个人所得税改革进入深水区，20