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企业内部控制与风险管理考试试卷附答案(内控体系与风险防范)

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列哪一项最能体现COSO《内部控制整合框架》中“控制环境”要素的核心要求？（）

A.建立反舞弊热线

B.制定年度风险评估计划

C.董事会独立于管理层

D.采用双人签字制度

【答案】C

2.根据《企业内部控制基本规范》，企业年度内部控制评价报告应当由谁签署声明？（）

A.监事会主席

B.董事会主席

C.董事长与总经理

D.审计部经理

【答案】C

3.在风险矩阵中，若某事件发生概率为0.3，影响金额为6000万元，风险容忍度为5000万元，则该风险应被归类为（）

A.低风险

B.中低风险

C.中等风险

D.高风险

【答案】D

4.下列控制活动中，最能直接防止“重复付款”舞弊风险的是（）

A.供应商对账

B.采购订单三级审批

C.发票与收货单匹配

D.付款后核销发票编号

【答案】D

5.在ERP环境下，下列哪项配置最能体现职责分离原则？（）

A.采购订单录入与审批权限分设不同用户

B.仓库管理员可查询库存报表

C.财务经理拥有所有总账科目权限

D.系统管理员兼任数据库备份操作员

【答案】A

6.企业采用自保险策略应对自然灾害风险，这属于（）

A.风险规避

B.