企业所得税法：纳税义务人、征税对象与税率详解.pdfVIP

本章考情分析

本章是《税法》考试的重点税种之一，是学习税法难点最多的一章，也是师执业中必须应用与掌握的一个税种。

企业所得税法每年的考试题型，除单选题和多选题3－4题外，计算问答题结合第12章经常涉及；综合题必有一题，一般会

跨章节命题，综合性较强，分值一般在20分以内。

【综合性之一】

企业所得税法涉及其他税法：

（1）计算应纳税所得额时从“税金及附加”扣除的其他税金，如消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加、土地增值

税、税、城镇土地使用税、印花税等；

（2）间接涉及。

【综合性之二】

计税依据（应纳税所得额）的纳税调整以利润为出发点，要求考生有一定的基础。

本章结构：8节

第一节纳税义务人、征税对象与税率★

第二节应纳税所得额★★★

第三节资产的税务处理★

第四节资产损失的所得税处理

第五节企业重组的所得税处理★

第六节★★

第七节应纳税额的计算★★

第八节征收管理★

本章主要变化：

（1）企业所得税税前扣除凭证规定；

（2）企业发生的在应纳税所得额中扣除的各