2026年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（0207）.docxVIP

税务师职业资格考试试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税现行规定，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.自产货物用于职工福利

C.外购货物用于个人消费

D.自产货物用于连续生产

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》，视同销售货物行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（选项B正确）。外购货物用于集体福利、个人消费（选项A、C）属于进项税额不得抵扣情形，不视同销售；自产货物用于连续生产（选项D）属于生产环节内部转移，不视同销售。

某企业2023年实现利润总额1000万元，其中符合条件的公益性捐赠支出150万元。该企业当年可在企业所得税税前扣除的公益性捐赠限额为（）。

A.120万元

B.150万元

C.100万元

D.130万元

答案：A

解析：企业所得税规定，公益性捐赠支出税前扣除限额为年度利润总额的12%。本题中1000×12%=120万元（选项A正确），超过部分150-120=30万元可结转以后3个纳税年度扣除。

下列个人所得中，不属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

答案：D

解析：根据《个人所得税法》，综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项（选项A、B、C属于），财产租赁所得属于分类所得（选项D不属