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企事业单位应收账款管理办法

第一章总则

第一条目的与依据

为规范本单位应收账款管理，加速资金周转，防范经营风险，保障单位资产安全与完整，提高经济效益，依据国家相关财经法律法规及本单位财务管理制度，特制定本办法。

第二条定义与范围

本办法所称应收账款，是指本单位在日常经营活动中，因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，包括应收销售款、其他应收款等。本办法适用于本单位及所属各部门、分支机构的所有应收账款管理活动。

第三条管理原则

应收账款管理遵循以下原则：

（一）审慎性原则：严格客户准入，科学评估信用风险，审慎确定信用政策。

（二）责任制原则：明确各部门及相关人员在应收账款管理中的职责，实行责任到人。

（三）及时性原则：对应收账款的发生、回收、对账等环节进行动态跟踪，确保信息及时、准确。

（四）效益性原则：在风险可控前提下，追求应收账款管理的最佳经济效益，平衡销售拓展与风险控制。

第二章组织架构与职责分工

第四条组织领导

单位负责人是应收账款管理的第一责任人，对本单位应收账款的总体状况负总责。财务部门为应收账款管理的牵头部门，负责制度制定、统筹协调、监督检查。

第五条部门职责

（一）业务部门（或销售部门）：作为应收账款的直接产生部门和清收第一责任部门，负责客户信息的收集与初步审核、信用申请的提交、合同的洽谈与签订、发货（或提供服务）的确认、应收账