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税收征管与税务筹划手册

第1章税收征管基础与纳税人义务

1.1税收法定原则与基本税制概述

税收法定原则是现代法治国家的基石，其核心在于“无代表不纳税”，即税法必须由立法机关通过正式程序制定，任何行政机关无权擅自创设税种或调整税率。依据《中华人民共和国税收征收管理法》第四条规定，法律可以设定各种税种，行政法规可以设定除税种以外的其他税种，部门规章和地方政府规章则只能设定除税种以外的其他税种。这一原则确保了国家财政收入来源的合法性和透明度，防止行政权力滥用。我国现行的基本税制以增值税、消费税、企业所得税和个人所得税为主体，辅以关税、印花税等调节性税种。增值税作为价外税，采用“道道征收、