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审计档案整理管理细则

第一章总则

1.1目的

为统一集团及所属单位审计档案的收集、整理、归档、保管、利用与销毁全过程管理，确保审计证据完整、审计结论可追溯、审计责任可落实，依据《中华人民共和国档案法》《审计署关于内部审计工作的规定》《企业文件材料归档范围与保管期限表》等法律法规，特制定本细则。

1.2适用范围

本细则适用于集团总部、各产业子集团、分公司、境外代表处、SPV公司、共享中心及临时项目组在开展国家审计、内部审计、外部审计、专项审计调查、离任审计、IT审计、反舞弊调查等活动中形成的全部纸质、电子、影像、实物及其他载体档案。

1.3管理原则

（1）“谁审计、谁立卷”原则：审计项目组对审计档案的完整性、真实性、系统性负第一责任。

（2）“纸质+电子”双套制原则：具有法律效力的正本必须纸质归档，同时生成符合长期保存格式的电子副本。

（3）“三同步”原则：审计实施与资料收集同步、整理立卷与签证交换同步、归档验收与项目结项同步。

（4）“最小颗粒度”原则：一份证据材料只归一次档，杜绝重复扫描、重复打印、重复编号。

1.4职责分工

1.4.1集团审计中心

（1）制定与解释本细则；

（2）建立统一的“审计档案管理信息系统”（AAMS）；

（3）对全集团审计档案实行年度抽查与五年一次全面检查；

（4）组织审计档案鉴定与销毁审批。

1.4.2各单位审计部

（1）配备专职档案