（54页PPT）货币资金审计审计沟通.pptxVIP

货币资金审计一、货币资金的控制1.岗位分工及授权批准?职责分离（1）不得由一人办理货币资金业务的全过程。（2）出纳员不得兼任：①编制银行存款余额调节表等稽核工作；②会计档案保管工作；③收入、支出、费用、债权债务的账目登记工作?流程办理（1）支付申请：向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容；（2）支付审批：根据职责、权限和相应程序进行审批；（3）支付复核：复核无误后，交由出纳人员办理支付手续；（4）办理支付：出纳人员办理支付并及时登记库存现金和银行存款日记账（流转收支）

货币资金审计2.现金和银行存款的管理入账管理（1）现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付