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2026年国家税务实务考试操作类题目

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售商品一批，不含税销售额为100万元，适用13%的税率，当月进项税额为15万元。该企业3月应缴纳的增值税为（）。

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.13万元

2.个体工商户张某2026年1月取得经营所得10万元，当地规定的个体工商户业主经营所得税率为20%，速算扣除数为1.5万元。张某1月应缴纳的个人所得税为（）。

A.1.5万元

B.2万元

C.2.5万元

D.3万元

3.某公司2026年2月将自用房产对外出租，取得租金收入5万元，房产原值200万元，已计提折旧40万元。该房产出租适用的税率为12%，则该企业2月应缴纳的房产税为（）。

A.0.6万元

B.0.8万元

C.1万元

D.1.2万元

4.某企业2026年4月购进一台机器设备，价值50万元，预计使用5年，不考虑残值。该设备适用税法规定的折旧年限为4年，采用直线法计提折旧。则该企业2026年4月应计提的折旧费用为（）。

A.5万元

B.6万元

C.10万元

D.12万元

5.某公司2026年3月发生一场火灾，烧毁库存商品一批，账面价值10万元。经税务机关核定，该批商品的市场价值为12万元。该公司应