金融行业审计部审计员审计工作手册（执行版）.docx

金融行业审计部审计员审计工作手册（执行版）

第1章审计计划与风险评估

第一节审计项目立项与范围界定

审计立项是审计工作的起点，需依据法律法规、监管政策及客户合同约定，通过“风险导向”模式筛选高价值审计事项。例如，针对某商业银行在2023年Q4的信贷资产质量，若发现不良贷款率较年初上升0.5个百分点且逾期90天以上贷款余额突破100亿元，该项目应立即启动立项，立项依据需明确列出《风险预警指标清单》及《初步风险评估报告》，确保审计范围聚焦于风险敞口最大的领域，避免盲目铺开。审计范围界定需建立“总-分”结构，即先确定审计项目组覆盖的机构、产品线和业务条线，再逐