金融证券行业审计部审计师内部审计流程手册.docx

金融证券行业审计部审计师内部审计流程手册

第1章总则与适用范围

1.1审计目标与原则

审计的根本目标是确保金融证券行业审计部审计师对内部审计工作的独立性、客观性和公正性，全面评估被审计单位的内部控制有效性、财务报告可靠性以及合规经营情况，从而为管理层提供高质量的决策支持，并为监管机构提供权威的鉴证服务。在确立目标时，必须遵循“风险导向”原则，即优先识别和应对金融证券行业特有的市场波动、流动性风险及信用风险，将审计资源集中在高风险领域，确保审计工作能够覆盖监管重点和审计风险高发区。

所有审计活动必须严格遵守“全面性原则”，确保审计覆盖审计部管辖范围内的所有业务条线、所有分支机构及所