金融行业审计部审计员财务报表审计工作手册.docx

金融行业审计部审计员财务报表审计工作手册

第1章审计前准备与风险评估

1.1审计项目立项与计划制定

立项依据需严格遵循国家审计署发布的《审计署关于内部审计工作规范》及单位财务管理制度，明确审计部门作为内部审计机构在年度审计规划中的职能定位，确保立项工作符合单位整体年度审计目标，避免重复审计或遗漏关键领域。审计组长需依据项目预算编制表，结合历史审计数据及当前经济环境，确定本次财务报表审计的起始日期与终止日期，并明确审计范围涵盖的财务报表及附注，确保审计范围清晰无歧义。

在制定初步审计计划时，必须将重大错报风险作为核心考量因素，依据风险导向审计理念，对高风险领域进行重点标注，并据此初