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企业内控风险管理体系建设指南

问题及时进行调整和完善。

建立畅通的沟通机制。确保在体系运行过程中，各部门、各岗位之间能够进行有效的信息沟通与反馈，及时传递风险信息和控制执行情况。

激励与约束并重。将内控执行情况纳入绩效考核体系，对严格执行内控要求、有效防范风险的行为给予奖励；对违反内控规定、造成损失或风险的行为进行问责，形成“有规可依、执规必严、违规必究”的良好氛围。

（五）监控与持续改进

内控风险管理体系并非一成不变的静态系统，而是需要根据内外部环境的变化和企业发展战略的调整，进行持续的监控、评估和优化。

建立常态化的监督检查机制。企业内部审计部门或指定的内控监督机构应承担起日常监督和专项检查的职责，定期或不定期对内控体系的运行有效性进行检查和评估，识别控制缺陷。

缺陷整改与跟踪。对于监督检查中发现的内控缺陷，应明确整改责任部门、整改措施和整改时限，并对整改情况进行跟踪督办，确保缺陷得到及时有效的解决。

定期开展内控自我评价。企业应至少每年组织一次全面的内控自我评价，评估内控体系的整体有效性，总结经验教训，识别改进机会。自我评价报告应提交董事会和审计委员会审议。

动态调整与优化。当企业面临的法律法规、市场环境、经营模式、技术手段等发生重大变化时，或在发生重大风险事件后，应及时对风险评估结果和内控体系进行重新审视和调整，确保体系的持续适用性和有效性。