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2025年制造业财务部出纳员现金收付操作手册

第1章基础制度与岗位规范

1.1现金管理基本准则与合规要求

依据《中华人民共和国现金管理暂行条例》及财政部《现金管理暂行条例实施细则》，出纳员必须严格区分“现金”与“银行存款”，严禁将本单位所有现金收入（含工资、报销款、货款等）直接存入单位银行账户，必须通过银行ATM或柜台办理转账结算。严格执行“收支两条线”原则，现金收付业务必须通过银行系统进行对账，严禁以现金形式直接发放员工工资、奖金及备用金，所有现金支付必须取得合法有效的原始凭证（如发票、收据、审批单）。

实行“日清月结”制度，每日营业终了，出纳员必须编制当日现金盘点表，