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企业纳税实务期末考试模拟试卷及答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月将自产的一批新型高档化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本为80万元，无同类产品销售价格。已知高档化妆品成本利润率为5%，消费税税率为15%。甲公司该笔业务的增值税销项税额为（）万元。

A.9.83

B.10.92

C.11.76

D.12.18

2.乙企业2022年实现会计利润500万元，当年发生研发费用120万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用60万元。已知企业所得税税率为25%，研发费用加计扣除比例为100%。乙企业2022年应纳税所得额为（）万元。

A.380

B.410

C.440

D.470

3.丙商场2023年6月零售金银首饰取得含税收入113万元，其中包含以旧换新业务收入22.6万元（旧首饰作价11.3万元，新首饰作价33.9万元）。已知金银首饰消费税税率为5%。丙商场当月应缴纳消费税（）万元。

A.4.5

B.5

C.5.5

D.6

4.居民个人张某2023年1月取得工资收入18000元（扣除“三险一金”后），当月取得全年一次性奖金36000元（选择单独计税）。张某当