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2025年《税务师》考试题库及答案

一、单项选择题

1.甲企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产设备并提供安装服务，设备不含税售价120万元，安装服务不含税价款30万元（合同未分别核算）。已知设备制造环节增值税税率为13%，安装服务适用税率为9%。甲企业当月应确认的销项税额为（）万元。

A.19.5

B.18.9

C.16.5

D.20.1

答案：A

解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号），纳税人销售自产货物并同时提供建筑服务的，应分别核算货物和建筑服务的销售额，未分别核算的，从高适用税率。本题中设备制造税率13%高于安装服务9%，因此全部销售额按13%计算销项税额。销项税额=（120+30）×13%=19.5万元。

2.2024年，居民个人张某取得如下收入：工资薪金所得18万元（已扣除“三险一金”），劳务报酬所得3万元（不含增值税），稿酬所得2万元（不含增值税），特许权使用费所得1万元（不含增值税）。张某有两个子女在读小学（均由张某100%扣除），父母均年满60周岁（张某为独生子女），无其他专项附加扣除。张某2024年综合所得应缴纳个人所得税（）元。（综合所得年减除费用6万元）

A.8760

B.7920

C.9360

D.8160

答案：D

解析：综合所得收入额=