税务检查风险防范及企业应对策略.pptx

引子：税务检查，“狼来了”理由税务嘴大：我国税制还不完善，税务的自由裁量权过大自身心虚：我国处于法制化进程之中，部分企业知法守法意识不强；行政腐败：税务行政执法缺乏有效监督；思考针对这匹“狼”应该做些什么？是彻头彻尾的投降还是积极应对呢？

赠送引出的问题—还原真实的税务检查【案例】某手机销售企业，赠送手机的会计处理，假设手机账面价值800元，销售价1000元，账面处理：借：营业外支出970贷：存货800应交税金-增值税销项170【所得税】（200+970）*33%=386.1【个人所得税】1170*20%=234合法处理的成本=970+234+386.1=1590.1

赠送引出的问题—还原真实的税务检查【出路1】赠送不入账【难点】存货结转有问题不结转，长期挂存货结转：以盘定存，乱配比计入低值易耗品直接计入生产成本（自产赠送）直接从三包费用中列支其他【出路2】从上家直接实物返利【难点】上家不答应

赠送引出的问题—还原真实的税务检查【出路3】配比抵扣，这部分采购不入帐【难点】税务局检查滞留票