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2025年金融行业资产管理部会计条款恢复工作手册

第1章总则与适用范围

1.1条款恢复工作的定义与目标

条款恢复工作是指资产管理部在会计条款失效或系统故障后，依据《会计条款恢复管理办法》启动的紧急修复与验证流程，旨在确保存量资产在过渡期内保持账实相符、估值准确及合规性。本工作的核心目标是构建“日清月结”的闭环管理机制，将历史遗留问题纳入标准化管理体系，消除因条款变更导致的估值偏差风险，保障客户资产安全及机构声誉。

恢复工作需严格遵循“先止损、后修复、再验证”的原则，优先处理流动性受限资产，确保在过渡期内不产生新的亏损，并快速回滚至标准会计条款下的估值模型。工作范围覆盖所有因会计条款变更