证券行业审计部审计员财务审计操作手册（执行版）.docx

证券行业审计部审计员财务审计操作手册（执行版）

第1章总则与职责

1.1审计员岗位定位与核心职责

审计员是证券行业审计部的核心执行力量，其核心定位是依据《证券法》及行业监管指引，对上市公司财务报表的真实性、完整性及合规性进行独立、客观的验证，确保财务数据真实反映企业经营状况，为投资者提供可靠决策依据。在岗位职责上，审计员需具备“取证、分析、沟通”三大主线职能：既要深入业务一线获取原始凭证，又要运用专业工具进行勾稽关系核对，同时必须善于向管理层和外部监管机构解释审计发现，推动问题整改闭环。

核心职责涵盖从日常账务核对到重大异常事项排查的全流程，具体包括：每月执行凭证抽查与账实核